ИИС (Индивидуальный инвестиционный счёт)

Что это такое

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это специальный брокерский счёт с налоговыми льготами, введённый в России в 2015 году для стимулирования частных инвестиций. ИИС позволяет получить налоговый вычет от государства, что существенно повышает доходность вложений. С 2024 года действует ИИС третьего типа (ИИС-3), который объединяет преимущества предыдущих типов.

Как это работает

ИИС открывается у лицензированного брокера или управляющей компании. Основные правила ИИС-3:

• Минимальный срок владения — 5 лет (для счетов, открытых в 2024–2026 гг.). Срок увеличивается на 1 год ежегодно: 6 лет для 2027 г., 7 для 2028 г. и так далее до 10 лет для счетов с 2031 г.
• Ограничений по сумме ежегодного взноса нет (старые типы А и Б ограничивали взносы суммой 1 000 000 ₽ в год).
• Можно открыть до 3 ИИС-3 одновременно (у разных брокеров или управляющих компаний). Лимиты вычетов — общие на все счета.
• Доступны два типа вычетов одновременно: вычет на взносы (до 400 000 ₽ в год, возврат до 52 000 ₽ при ставке НДФЛ 13%, до 60 000 ₽ при 15%, до 72 000 ₽ при 18%) и освобождение дохода от НДФЛ при закрытии (лимит необлагаемой прибыли — 30 000 000 ₽ суммарно по всем ИИС-3).
• На счёте можно покупать акции, облигации, БПИФ и другие ценные бумаги, допущенные к торгам на российских биржах. Иностранные ценные бумаги на ИИС-3 покупать нельзя.
• Дивиденды и купоны должны оставаться на ИИС-3 — вывод на банковский счёт до закрытия запрещён.
• При переходе со старого ИИС (типа А или Б) на ИИС-3 до 3 лет стажа старого счёта засчитываются в минимальный срок.
• С 2026 года запускается Фонд гарантирования ИИС с покрытием до 1 400 000 ₽ на случай банкротства брокера.

При досрочном закрытии (до истечения минимального срока) все полученные вычеты придётся вернуть государству с пенями.

Преимущества и недостатки

Преимущества:

• Налоговый вычет 13% на взносы — гарантированный доход от государства
• Освобождение прибыли от НДФЛ при соблюдении срока
• Дисциплинирует долгосрочные инвестиции
• Доступ к широкому спектру финансовых инструментов
• Можно открыть онлайн за несколько минут

Недостатки:

• Длительный срок — деньги «заморожены» на 5+ лет
• При досрочном закрытии теряются налоговые льготы
• Вычет на взносы доступен только при наличии дохода, облагаемого НДФЛ 13%
• Иностранные ценные бумаги недоступны

На что обратить внимание

1. Выбор брокера — сравнивайте комиссии, удобство приложения и надёжность.
2. Стратегия инвестирования — для минимального риска используйте ОФЗ, для потенциально большего дохода — диверсифицированный портфель.
3. Сроки подачи декларации — вычет на взносы оформляется через налоговую декларацию 3-НДФЛ или упрощённо через личный кабинет ФНС.
4. До 3 ИИС-3 одновременно — можно открыть у разных брокеров, но лимит вычета на взносы общий.
5. Риски инвестирования — вычет гарантирован, но доход от ценных бумаг — нет.

Несколько ИИС-3: когда это оправдано

Лимит вычета на взносы (400 000 ₽/год) общий на все счета, поэтому несколько ИИС-3 не увеличивают налоговые преимущества. Для большинства инвесторов достаточно одного счёта. Открывать несколько ИИС-3 имеет смысл в следующих случаях:

• Диверсификация по брокерам — снижает риск при проблемах у одного брокера (санкции, отзыв лицензии). Фонд гарантирования ИИС (с 2026 г.) покрывает до 1 400 000 ₽ на человека, и при крупном портфеле распределение по брокерам даёт дополнительную защиту.
• Разделение стратегий — например, один счёт для консервативных инструментов (ОФЗ), другой для акций. Упрощает учёт доходности каждой стратегии.
• Разные формы управления — один счёт у брокера для самостоятельной торговли, другой в управляющей компании для доверительного управления.

Для кого подходит

ИИС подходит для работающих граждан с официальным доходом, которые хотят начать инвестировать с налоговой поддержкой государства. Особенно выгоден тем, кто готов вкладывать на долгий срок и хочет сформировать капитал на будущее. Даже консервативная стратегия (ОФЗ + вычет) даёт доходность значительно выше банковского депозита.